Доходы от купли-продажи иностранной валюты облагаются налогом по ставке 13% или 15% (для доходов, превышающих 5 млн рублей за год). Но платить нужно не всегда. Для того чтобы лучше это понять, давайте разберемся в основных моментах.

Для налоговых целей валюта является имуществом, а раз так, то при ее продаже применяются другие нормы и правила. Хотя есть и некоторые сходства.

Налоговая база для расчета НДФЛ

Продажа минус покупка

Налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи валюты и стоимостью ее покупки отдельно по каждой операции. Налог уплачивается с полученного результата в целом за год.

Приведем простой пример. Инвестор купил 2 000 долларов США по курсу 60 рублей за доллар. Через какое-то время продал валюту по 80 рублей за доллар, заплатив при этом 500 рублей комиссии брокеру. Налог рассчитывается так:

• расходы на покупку: 2 000 у.е. * 60 рублей = 120 000 рублей;

• доход от продажи — 2 000 у.е. * 80 рублей = 160 000 рублей;

• прибыль — 160 000 рублей (доход) — 120 000 рублей (покупка) — 500 рублей (комиссия) = 39 500 рублей:

Длительное нахождение за пределами РФ (более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев) приводит к изменению налогового статуса.

Ощутимым последствием смены налогового резидентства является потеря права на налоговые вычеты, включая перенос убытков прошлых лет. 

А как происходит сальдирование за разные периоды времени, если в разные годы ваш статус налогового резидентства менялся? 

Представьте, что вы были налоговым резидентом РФ в 2020 и 2021 годах, в течение которых вы понесли убытки от инвестиций. 

Будучи резидентом, вы могли бы перенести эти убытки для уменьшения будущего налогооблагаемого дохода. Однако в 2022 году вы уехали из России и стали НЕрезидентом. По итогам 2022 года вы заработали прибыль, но не имеете права подавать декларацию 3-НДФЛ на перенос убытков предыдущих лет.

Ситуация снова изменится, если вы вернетесь к статусу резидента в 2024 году. Это значит, что вы вновь сможете применять налоговые вычеты и компенсировать убытки предыдущих 10 лет. Но вам придется сделать это в декларации за 2024 год.

В 2022 году многие люди покинули Россию. В зависимости от того, когда человек уехал в другую страну, меняется его налоговый статус и соответственно, ставка НДФЛ на полученный российский доход.

Налоговый резидент РФ — это физлицо, которое проживает на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. И наоборот, если человек пробыл за границей не менее 183 дней, — за ним закрепляется статус нерезидента РФ. Окончательный налоговый статус определяется по итогам каждого отчетного года на 31 декабря. 

Мы рассмотрим два варианта событий 2022 года, связанных с выездом за границу и возможным изменением налогового статуса. 

Вариант 1

Если в 2022 году вы уехали из России, но до отъезда прожили в РФ не менее 183 дней, то по итогу 2022 года вы — налоговый резидент РФ. Ваша налоговая ставка сохранилась на уровне 13% или 15% от суммы российского дохода.

Добрый день!

При получении дивидендов от зарубежного эмитента у инвестора может возникнуть риск двойного налогообложения — за границей и в России. 

Но это касается только дивидендов. Налог на ваш доход от торговли иностранными акциями в России удерживает и уплачивает российский брокер.

Допустим, вы — налоговый резидент РФ и получаете дивиденды от зарубежного источника. Налоговый резидент — это тот, кто преимущественно живет в России, но не менее 183 дней в течение последовательного 12-месячного периода. Это может быть любой период, необязательно календарный год.

Как резидент РФ вы обязаны платить налоги в России. Но иностранный эмитент удержит налог с дивидендов перед их выплатой и перечислит в бюджет своей страны, как того требует его законодательство.

Это и есть двойное налогообложение. Но такой подход не совсем справедлив по отношению к налогоплательщику. В конце концов, доход то он получил один раз.